Профсреда #60

Новый, юбилейный выпуск #Профсреда №60 посвящен налогу на доход по банковским вкладам. Кто должен платить и в каком случае? - Узнаем из нашей статьи.

Ситуация:

Вклады интересны тем, что это самый простой (хоть и не самый выгодный) инструмент накоплений. Долгое время можно было получать процентный доход и не платить с него налог – но все хорошее когда-то заканчивается.

Мария Протопоповна в течении долгого времени копила деньги, постоянно искав лучшие условия по вкладам, перекладывала деньги в разные банки, и у нее накопилась приличная сумма.

Но, недавно Мария Протопоповна узнала, что с 2021 года на доход по вкладам будут начислять подоходный налог. Теперь она хочет разобраться, придется ли ей платить налог, как рассчитать его размер и нужно ли заполнять декларацию.
Действительно, с 1 января 2021 года все получаемые с вкладов доходы будут облагаться налогом, а как именно это будет происходить и кому стоит об этом знать, расскажем в статье.

Решение:

Итак, начиная с 2021 года вводится новый налог на доходы с банковских вкладов.
Сразу обозначим, что новым налогом облагаются не сами вклады, а только проценты по ним.

Как разъяснило ФНС, налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
Другими словами, налог будет взиматься не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый минимум.

Расчет такого минимума в 2021 году следующий. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25% годовых. Умножаем на миллион рублей и получаем 42 500 руб. - это тот доход по вкладам, который налогом облагаться не будет. Со всего, что превышает эту сумму в 2021 году, нужно будет уплатить НДФЛ по ставке 13%.

При этом, сколько у человека вкладов и на какую сумму - не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных процентов необлагаемый лимит. Если да, то налог придется заплатить. Таким образом, сэкономить, разместив средства в разных банках, не получится.

Считается, что налог затронет только вклады на сумму свыше 1 млн рублей, но это далеко не всегда так, в законе не упомянуты какие-либо конкретные суммы - все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов.
Приведем несколько примеров.

Допустим, у вас в банке лежит 2 000 000 руб. под 5%, то есть ваш доход составит 100 000 руб. Налогом будет облагаться лишь сумма свыше 42 500 руб., то есть 57 500 руб. Налог от этой суммы по ставке 13% составит 7 475 руб.
Другой пример. Сумма вклада 800 000 руб., ставка - 6,25% годовых. Считаем сумму, с которой будет взиматься налог: 800 000 руб. * 6,25% (ставка по вкладу) - 42 500 руб. = 7 500 руб. Налог с получившейся суммы составит 975 руб. (7 500 руб. * 13%).

Как видим, формула не сложная. В нее можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году.
Отметим, что валютные вклады – не исключение. Процентный доход по таким вкладам и счетам также будет учитываться в общей сумме доходов по вкладам за год. Он будет пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Но проценты по валютным вкладам сейчас настолько малы (ниже 1% годовых), что большинство из них не подпадают под действие новых правил.
К слову, при расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым вкладам и счетам, ставка по которым не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу (используются для покупки жилья). Льгот для отдельных социальных категорий не предусмотрено, что, конечно, не исключает их появления в будущем.

И еще одна важная ремарка. Процентные доходы, полученные в 2020 году, облагаться налогом не будут. Налог будет применяться лишь к доходам от вкладов, которые будут выплачены в 2021 году.
К примеру, если вы открыли вклад в апреле 2020 года на 12 месяцев и получаете проценты ежемесячно, то налог за 2021 год будет уплачиваться только с процентов, полученных с января по апрель 2021 года. Доход, полученный в 2020 году, учитываться не будет. А вот если проценты по такому вкладу выплачиваются в конце срока, то при расчете налога за 2021 году будет учитываться общий доход по депозиту за весь срок вклада, полученный в апреле 2021 года.

Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы. Облагаться налогом будет не вклад, а доход с вклада (то есть, проценты); налоговой базой будет не весь доход от вклада, а разница между доходом и произведением ключевой ставки на 1 миллион руб.; ключевая ставка для расчета будет браться на начало налогового периода (по НДФЛ период – год); не будут облагаться вклады и счета с процентными ставками менее 1% годовых и эскроу-счета.

И в завершение. Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направлять физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.

--------------------------------
Если вы или ваши близкие сталкиваетесь с подобными или любыми другими вопросами юридического характера, вы всегда можете обратиться к нам и мы поможем в решении вашего вопроса, вы знаете, где нас искать